Vad är moms? Så fungerar momsen och vem som betalar den

Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt på försäljning av de flesta varor och tjänster. Säljaren lägger momsen på priset, kunden betalar den, och säljaren redovisar och betalar in den till Skatteverket.

Momsen är alltså inte säljarens pengar. Den räknas varken som intäkt eller kostnad i en verksamhet, utan passerar genom den på väg till staten. Den som till sist bär skatten är den som köper för eget bruk, oftast en privatperson.

Kunden betalar, säljaren redovisar

Den moms säljaren tar ut kallas utgående moms. För de flesta tjänster är standardmomsen 25 procent, men vissa varor och tjänster har 12 eller 6 procent och en del är momsfria; det är tjänstens art som avgör vilken sats som gäller.

Ett exempel: ett uppdrag kostar 10 000 kronor utan moms. Med 25 procent moms blir fakturan 12 500 kronor. Säljaren får behålla 10 000 kronor, och 2 500 kronor går vidare till Skatteverket.

Företag får tillbaka momsen, privatpersoner inte

Ett momsregistrerat företag som köper något betalar moms på inköpet, så kallad ingående moms, och får dra av den. I momsdeklarationen betalar företaget skillnaden mellan den moms det tagit ut och den moms det betalat. För ett företag kostar momsen därför i regel ingenting, och därför talar företag om priser utan moms.

En privatperson kan inte dra av momsen och betalar hela beloppet. Därför anges priser till privatpersoner inklusive moms, och samma arbete ser 25 procent dyrare ut för en privatkund än för ett företag.

I vissa fall är det köparen som redovisar momsen i stället för säljaren. Det gäller till exempel byggtjänster inom byggsektorn och tjänster till företag i andra EU-länder, och kallas omvänd skattskyldighet.

Moms när du är egenanställd

Som egenanställd tar du inte ut någon moms själv och behöver inte registrera dig för moms. Fakturan ställs ut av egenanställningsföretaget, som är momsregistrerat, lägger på momsen och redovisar den. Kunden betalar fakturan med moms, momsen går vidare till Skatteverket, och lönen räknas fram ur beloppet utan moms.

För dig betyder det att priset du kommer överens om behöver vara tydligt. Mot ett företag är det normalt priset utan moms. Mot en privatperson är det priset med moms, annars blir fakturan en fjärdedel högre än kunden har räknat med.