Måste jag fakturera med moms?

Ja, i de flesta fall ska moms läggas på fakturorna när du fakturerar via Utbetalning.com. Standardmomsen är 25 % och systemet sätter det automatiskt – men i vissa specifika fall kan en annan momssats vara aktuell.

Standardmoms (25 %)

Gäller för i princip alla konsulttjänster, rådgivning, administration, coaching, foto, reklam, friskvård utan medicinsk grund, liveuppträdanden och uppdrag där du säljer din tid eller kompetens. Med andra ord – det absolut vanligaste vid egenanställning.

0 % moms (momsfri försäljning)

Innebär att försäljningen ligger helt utanför momssystemet. Gäller endast snäva undantag: sjukvård, tandvård och social omsorg, formell utbildning som leder till examen, bank- och försäkringstjänster samt uthyrning av fastighet. Gäller inte konsulttjänster, coaching, kurser utanför det formella utbildningsväsendet eller byggtjänster (där tillämpas omvänd byggmoms). Mycket ovanligt vid egenanställning.

6 % moms (reducerad)

Gäller vid överlåtelse av upphovsrättsligt skyddade verk med verkshöjd – t.ex. redaktionella artiklar, krönikor, reportage, filmproduktioner, böcker och manus. För privatpersoner gäller 6 % även vid personlig träning och idrottsinstruktion på plats. Gäller inte foto, reklam, liveuppträdanden, förinspelat material eller uppdrag där kunden köper din tid utan att upphovsrätten överlåts.

12 % moms (reducerad)

Gäller livsmedel, restaurang- och cateringtjänster (exkl. alkohol), hotell och korttidsuthyrning av rum, camping samt konstverk direkt från upphovsmannen. Gäller inte konsulttjänster eller rådgivning kopplad till mat/restaurang, matlagningskurser, eventplanering eller kockuppdrag hos kund utan serveringsmiljö. Används i praktiken nästan aldrig vid egenanställning.

Utländska företag

Momsen sätts automatiskt till 0 % vid fakturering till företag inom EU med giltigt VAT-nummer (omvänd skattskyldighet) eller företag utanför EU (export av tjänst).

Privatpersoner

Betalar alltid moms som en del av priset. De kan inte dra av momsen, men fakturan måste ändå innehålla moms för att vara korrekt enligt lag.

Viktigt: Felaktig momssats medför en handläggningsavgift på 300 kr och kan leda till återbetalningsskyldighet retroaktivt samt skattetillägg från Skatteverket på upp till 40 %. Är du osäker – välj 25 % eller hör av dig till oss innan du skickar fakturan.

Kort sagt: Standardmomsen är 25 % och passar de allra flesta uppdrag. 0 %, 6 % och 12 % gäller endast i specifika fall som lagstiftaren pekat ut – det är tjänstens karaktär som avgör, inte vem kunden är.