Fakturera en kund i EU – moms, VAT-nummer och omvänd moms

När du säljer en tjänst till ett företag i ett annat EU-land tar du i regel inte ut svensk moms. Tjänsten anses såld i köparens land, och köparen redovisar momsen där. Det kallas omvänd betalningsskyldighet.

Till en privatperson i ett annat EU-land är huvudregeln den motsatta: du tar ut svensk moms, precis som till en kund i Sverige. Det som avgör är alltså vem köparen är, inte vilket land den bor i.

Kontrollera att kunden är ett företag

Regeln gäller köpare som Skatteverket kallar beskattningsbara personer, i praktiken företag och andra som driver ekonomisk verksamhet. Beviset är kundens VAT-nummer, alltså momsregistreringsnumret i dess land.

Kontrollera numret i EU-kommissionens tjänst VIES innan fakturan skickas. Skatteverket godtar bara kontroller i VIES, och numret ska vara giltigt när försäljningen görs. Saknar kunden ett giltigt VAT-nummer behandlas försäljningen som till en privatperson, med svensk moms.

Vad fakturan ska innehålla

Utöver de vanliga fakturauppgifterna ska en faktura till ett EU-företag utan svensk moms ha:

• köparens VAT-nummer
• texten "Omvänd betalningsskyldighet", gärna också på engelska som "Reverse charge"
• beloppet utan moms

Säljaren redovisar sedan försäljningen i momsdeklarationen och i en periodisk sammanställning, så att köparens land kan se att momsen ska betalas där.

Tjänster med egna regler

Några tjänster följer inte huvudregeln. Arbete på en fastighet, som bygg- och reparationsarbete, beskattas i landet där fastigheten finns. Persontransport beskattas där den sker, och entré till evenemang där evenemanget hålls. Då kan svensk moms gälla även till ett utländskt företag, eller moms i det andra landet.