Från faktura till lön – så mycket får du ut som egenanställd

När du fakturerar som egenanställd blir fakturans belopp inte din lön rakt av. Beloppet går igenom fyra steg innan det når ditt konto: momsen skickas vidare till Skatteverket, egenanställningsföretaget tar sin avgift, arbetsgivaravgiften betalas och preliminär skatt dras från lönen.

Det som återstår är nettolönen. Med vanlig arbetsgivaravgift och 30 procent skatt blir den ungefär 52 procent av fakturans belopp utan moms.

Momsen är aldrig en del av lönen

Kunden betalar fakturan med moms, men momsen tillhör staten. Egenanställningsföretaget redovisar och betalar in den, och lönen räknas bara på beloppet utan moms. En faktura på 10 000 kronor plus 2 500 kronor i moms ger alltså 10 000 kronor att räkna lön på.

Avgiften och arbetsgivaravgiften ryms i beloppet

Av beloppet utan moms dras först egenanställningsföretagets avgift. Det som blir kvar ska täcka både din bruttolön och arbetsgivaravgiften, den avgift en arbetsgivare betalar till staten ovanpå lönen. Därför räknas bruttolönen fram baklänges: kvarvarande belopp delas med 1,3142 när avgiften är 31,42 procent.

Bruttolönen är lönen före skatt. För egenanställda ingår 12 procent semesterersättning i den, eftersom anställningen gäller uppdrag för uppdrag och semesterlagen då ger ersättning i stället för betalda semesterdagar.

Skatten dras från bruttolönen

Från bruttolönen dras preliminär skatt, och det som blir kvar är nettolönen, alltså summan som betalas ut. Skatten är preliminär: den slutliga räknas på alla årets inkomster i deklarationen.

Räkneexempel: en faktura på 10 000 kronor

Exemplet gäller den som är född 1959 eller senare, med 1,95 procents avgift och 30 procents skatt. Beloppen är avrundade till hela kronor.

| Steg | Belopp |

|---|---|

| Kunden betalar, inklusive 25 % moms | 12 500 kr |

| Moms till Skatteverket | −2 500 kr |

| Avgift 1,95 % | −195 kr |

| Arbetsgivaravgift 31,42 % | −2 344 kr |

| Bruttolön, varav 799 kr semesterersättning | 7 461 kr |

| Preliminär skatt 30 % | −2 238 kr |

| Nettolön | 5 223 kr |

Siffrorna ändras med ålder och skattesats. Den som är född 1938–1958 har bara 10,21 procent i arbetsgivaravgift, och då blir bruttolönen högre. Den som har valt att dra mer skatt får en lägre nettolön men mindre risk för kvarskatt.

Det som inte är lön

Ersättning för utlägg, milersättning och traktamente räknas inte in i lönen. Den läggs på fakturan, betalas tillbaka utan skatt och arbetsgivaravgift och syns som egna rader på lönebeskedet.