Fakturera en kund utanför EU – moms och valuta

En tjänst som säljs till ett företag utanför EU faktureras i regel utan svensk moms. Tjänsten anses såld i köparens land, och det är det landets regler som avgör om köparen ska betala någon moms eller motsvarande skatt där.

Till en privatperson utanför EU är huvudregeln i stället svensk moms. Precis som inom EU är det vem köparen är som avgör, inte var den bor.

Företagskunder: visa att kunden driver verksamhet

Utanför EU finns inget gemensamt system som VIES. Säljaren behöver ändå kunna visa att köparen är ett företag, till exempel med ett registreringsnummer, ett skatte-id eller ett avtal med företaget. Fakturan ska ange varför svensk moms saknas, till exempel att köparen är skattskyldig i sitt land.

Försäljningen redovisas i den svenska momsdeklarationen som tjänster utanför Sverige, men ingen periodisk sammanställning lämnas, eftersom den bara gäller EU.

Privatkunder: svensk moms med några undantag

Säljs tjänsten till en privatperson utanför EU tas oftast svensk moms ut. För vissa tjänster gäller ett undantag: bland annat konsult- och rådgivningstjänster, översättning, reklam och upplåtelse av upphovsrätt beskattas inte i Sverige när köparen är en privatperson bosatt utanför EU. Arbete på en fastighet beskattas som vanligt i landet där fastigheten finns.

Faktura i utländsk valuta

Fakturan får skrivas i kundens valuta, till exempel dollar eller pund. Om svensk moms tas ut ska momsbeloppet också anges i kronor, räknat med en växelkurs från samma dag. Betalningen kommer i utländsk valuta och växlas till kronor, så det slutliga beloppet kan skilja sig något från det som stod vid faktureringen.