0 % moms och momsfritt – vad är skillnaden?

Momsfritt betyder att en vara eller tjänst är undantagen från moms. Säljaren tar inte ut moms av kunden, men får heller inte dra av momsen på sina egna inköp för den försäljningen.

En faktura på 0 procent moms kan också ha två andra förklaringar: att försäljningen har nollskattesats, eller att den beskattas i ett annat land. För kunden ser det likadant ut, men reglerna bakom är olika.

Undantaget från moms

Momslagen undantar vissa områden helt. Det gäller bland annat sjukvård och tandvård, social omsorg, utbildning inom skolväsendet och högskolan, bank- och försäkringstjänster och uthyrning av bostäder och lokaler. Hit hör också en artists eget framträdande inför publik.

Undantagen är snäva. Coaching, friskvård utan medicinsk grund och kurser utanför det formella utbildningsväsendet har vanligtvis moms, även när de liknar något som är undantaget.

Nollskattesats

Nollskattesats betyder att försäljningen är momspliktig men att momsen är 0 procent. Säljaren får då dra av momsen på sina inköp, vilket är den stora skillnaden mot ett undantag. Det gäller främst varor som exporteras ut ur EU eller säljs till företag i andra EU-länder, och vissa särskilt uppräknade fall.

Moms i ett annat land

När en tjänst säljs till ett företag i ett annat land beskattas den oftast i köparens land. Säljaren tar då inte ut svensk moms, och köparen redovisar momsen själv. Det är varken ett undantag eller en sats, utan en fråga om var tjänsten är såld; reglerna skiljer sig åt för kunder i EU och kunder utanför EU.

Därför ska fakturan alltid visa varför moms saknas, till exempel genom att hänvisa till undantaget i momslagen eller ange att köparen redovisar momsen.