Vad är en enskild firma?

En enskild firma är ett eget företag där du och firman är samma juridiska person. Firman har ingen egen ekonomi i lagens mening: dess inkomster, skulder och avtal är dina. Det formella namnet är enskild näringsverksamhet, och du som driver den är näringsidkare, inte anställd.

Det gör den enskilda firman till det enklaste sättet att driva en egen verksamhet: inget startkapital krävs och registreringen är enkel. Samma enkelhet betyder också att allt ansvar ligger hos dig personligen.

Du och firman är samma person

Att firman inte är en skild juridisk person är den viktigaste egenskapen, för allt annat följer av den. Du ansvarar personligen för firmans skulder. Kan firman inte betala en räkning kan fordringsägaren kräva dig privat, och firmans skulder kan i slutändan nå din privata ekonomi.

Det är skillnaden mot ett aktiebolag, som är en egen juridisk person med eget kapital. Där är det bolaget som ansvarar för sina skulder, och därför krävs ett aktiekapital när bolaget startas. Den enskilda firman har ingen sådan buffert — men heller ingen sådan kostnad.

Riskerna blir konkreta redan vid en motgång. Ett inköp firman inte kan betala, ett lån där du gått i borgen, eller skatt och avgifter som inte blivit inbetalda i tid — när firman inte kan betala är det dina pengar som räknas. Fordringsägaren kan vända sig till din privata ekonomi, och skatteskulder till Skatteverket följer dig personligen även om verksamheten läggs ner. I värsta fall leder obetalda skulder till betalningsanmärkning eller konkurs, och en konkurs i en enskild firma är en privat konkurs.

Skatten: resultatet är din inkomst

Firman betalar ingen egen skatt. Resultatet beskattas som din inkomst, som inkomst av näringsverksamhet. På resultatet betalar du egenavgifter — de sociala avgifter en arbetsgivare annars betalar för en anställd — och därtill vanlig inkomstskatt.

Skatten och avgifterna sköter du själv, och därför behövs en F-skatt, Skatteverkets godkännande för den som sköter sin egen skatt och sina egna avgifter, redan när firman startar.

Eftersom ingen arbetsgivare drar skatten åt dig betalar du preliminär inkomstskatt löpande under året. När året är slut räknas den slutliga skatten fram i deklarationen, och skillnaden blir pengar tillbaka eller kvarskatt. Verksamhetens resultat redovisar du på bilaga NE i din privata inkomstdeklaration.

Det löpande arbetet

En enskild firma innebär ett löpande ansvar som en anställning aldrig har. Du är bokföringsskyldig: varje affärshändelse ska bokföras, och bokföringen är underlaget för både skatten och momsen. Momsen redovisar du själv till Skatteverket, löpande under året. Du registrerar dig för moms när verksamheten säljer momspliktiga varor eller tjänster; moms är den skatt som läggs på de flesta varor och tjänster.

Samtidigt får firman något en anställd inte har: kostnader som hör till verksamheten är avdragsgilla. Det betyder att kostnaden minskar resultatet innan skatten räknas fram. Inköp av material, utrustning och tjänster som behövs för uppdragen kan därför dras av när de hör till verksamheten.

När passar enskild firma — och vad är alternativet?

Enskild firma passar när verksamheten behöver en egen ekonomi: löpande avdrag, inventarier som ska skrivas av, eller en verksamhet som ska växa över tid. Du får full kontroll och full flexibilitet, och betalar med det personliga ansvaret och det administrativa arbetet. Egenanställning passar bättre när du vill ta betalt för eget arbete utan att driva verksamhet.